美国税务概谈(四十三)

美国税务概谈(四十三)

(上接前期)

1040表格的第50行是用来申报在退休基金里储蓄的抵免额（Retirement Savings Contributions Credit）。 如果纳税人 (或是配偶) 往退休基金里存了钱，就有可能享受这个抵免额。退休基金包括:

• 个人退休帐户 （IRA，Individual Retirement Account）
• 公司提供的401(k)，403 (b)，457， 或是自雇主设立的SEP，或SIMPLE计划
• 雇员自愿设立的合格的退休基金，以及501(c)(18)(D)等

但是如果纳税人符合下述条件，就无法申报这个抵免额了：

1. 如果1040表格的第38行的数额超过$29,500 ($59,000 如果夫妻合报，$44,250 如果是户主)
2. 年龄未满18岁者， 或是其他纳税人的依附者，或是全职学生

那到底这个抵免额是多少呢？抵免的金额是纳税人存入退休基金数量的一个百分比 （参阅下图）。而这个百分比是由纳税人的收入 (AGI) 以及纳税人的报税身份 (Filing Status)来决定的。 根据收入和身份有50%， 20% 及10%不等。但此抵免额不能超过$1,000 ($2,000如果是夫妻合报)。

百分比	夫妻合报	户主	其他身份
50%	AGI 低于$35,500	AGI 低于$26,625	AGI 低于$17,750
20%	AGI 低于$38,500	AGI 低于$29,500	AGI 低于$19,250
10%	AGI 低于$59,000	AGI 低于$44,250	AGI 低于$29,500

 

如果要申报退休基金储蓄抵免额， 纳税人必须填写8880附表。

如果纳税人从退休基金中取了钱，那么在计算这个抵免额时必须把取出的金额扣除。譬如纳税人2013年在Roth IRA里存了$5,000, 同时也从其中支取了$3,000。 那么在计算退休基金储蓄抵免额时，支取的$3,000需要扣除。

（未完待续）

 

撰稿人：LucyYang; 联络方式：lucyyang99@live。com，(317)771-0091

作者简介：17岁来美，取得会计和市场学学士以及企业管理硕士学位。大学期间开始在一家会计师事务所工作，曾连续4年为美国税务局做义工。98年取得美国注册会计师执照，竭诚期待为印城华人提供更多专业服务。