美国税务概谈 (五十二期)

美国税务概谈 (五十二期)

上期简单介绍了一下 ”国外帐户税收遵从法” (Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA) 以及“国外银行和金融帐户资产” (Report of Foreign Bank and Financial Accounts, FBAR)的申报. 这期希望能通过下面这个列表比较这2个申报法规以便能更清楚了解二者的相同和不同处。

	表格8938，指定的外国金融资产声明 （FATCA）	FinCEN 表格114，外资银行和金融帐户报告 （FBAR）
条款中所指的美国是否包括美国属地？	否	是
申报限额（总资产价值）	在一年的最后一天所有资产总额超过5万或是在一年中的任何一天资产总额超过7万5千美元。 夫妻合报者此数额加倍	一年中的任何时候数额超过一万美元
申报内容	特定的国外金融资产的最高价值，其中包括金融机构的帐户,用于投资的国外股票，以及外国公司的持有权等等.	在美国境外的金融机构的帐户的最高价值
外国金融机构的储蓄帐户	是	是
美国金融机构在境外的分行帐户	否	是
外国金融机构在美国境内的分行帐户	否	否
纳税人有签名的权力的外国帐户	否，除非纳税人是帐户所有人	是，但有例外
在外国金融机构帐户中持有的外国股票或证券	是	是
不在金融机构的帐户中的外国股票或证券	是	否
国外的合伙权益	是	否
通过一个公司所得到的外国金融资产的间接权益	否	是，如果纳税人在公司的股份超过50%
外国的共同基金	是	是
美国的共同基金所购买的外国股票或证券	否	否
有现金价值的国外人寿保险或年金	是	是
外国政府提供的养老金等福利	否	否
国外对冲基金和外资私募股权基金	是	否
国外的房地产	否	否

 

撰稿人：Lucy Yang;  联络方式：lucyyang@yahoo.com, (317)771-0091

作者简介：17岁来美，取得会计和市场学学士以及企业管理硕士学位。大学期间开始在一家会计师事务所工作， 曾连续4年为美国税务局做义工。98年取得美国注册会计师执照，竭诚期待为印城华人提供更多专业服务。