美国税务概谈(五十五)

美国税务概谈(五十五)

退休计划 (Retirement Plan) 成了越来越受关注及普遍谈论的话题。

 

在千禧年前， 美国居民退休后的收入来源大致有三个，一个是自己常年累积下来的积蓄，一个是政府提供的退休金 (Social Security Income)， 另一个就是所服务公司提供的养老金 (Pension)。

 

政府提供的, 也就是Social Security (社会保障金)，只要受益人在世，就能一直享受此福利。受益人每月得到的退休收入数额是根据其所交纳税金的季度点数和金额来计算的。政府规定只有交纳够了40个点数，才能享受此福利。而每个季度至少要有一定的收入才能得到一个点数。

随着医疗技术的发达，人的寿命越来越长以及美国社会的老龄化 – 婴儿潮 (Baby Boomer)的人开始达到了法定退休年龄可以享受政府提供的退休福利，原本四十多人工作交纳社保税来支付一个老人的退休金变成三个人纳税支付一个老人的费用。再加上政府的国库空虚，美国政府已经开始减少社保的福利或是延后享受福利的年龄。 而许多人有一个更大的担忧就是不知道这个国家提供的退休福利还能够持续多久。

 

Pension是由雇主提供的保证福利 (Defined benefit) 的退休计划。这个退休计划保证受益人每月都能得到固定的退休收入直到去世。受益人每月得到的退休收入数额是根据其工作时间和工资金额来计算的。由于这种退休计划的费用过高 ，已经有越来越多的公司包括跨国大公司都停止为员工提供这种退休计划了， 而改用保证投入数额 (Defined Contribution)的退休计划。这类退休计划雇主只保证往退休计划中投入的金额数目。目前很多企业提供给员工的退休计划都属于此类型，如401(k)，403(b) 等。这些企业根据其公司的政策，每月在各个员工的退休帐户中投放一定的员工工资百分比，而员工在退休后或达到法定年龄后可以从其退休帐号中支取金额直到退休帐户中的金额全部被取出为止。有些企业会要求员工在其退休帐户中先投入数额，然后企业才会投入相应的金额直到达到公司所规定的工资百分比。

 

以上提到的是退休后的收入部分，与以前相比有减少的趋势。而另一方面从支出上来看，却有增长的势头。其中增长最大或是占大量比例的是医疗及药品费用。前面提到由于政府国库空虚以及外债急剧增加，美国政府已经开始减少医保 (Medicare，政府提供的退休后的医疗保险) 的福利，再加上医疗及药品价格本身的增长，个人需要支付的金额将会越来越高。

 

由于保证投入数额的退休计划雇主不再为退休者提供终身收入保障，政府的退休金也不再让人安心地依赖，所以人们逐渐意识到退休计划是一个不得不正视并且需要好好规划的问题，因为目前大部分人都在担心个人储蓄的金额加上政府及公司提供的退休金不够支付其退休以后的一切开支。

 

（未完待续）

 

撰稿人：Lucy Yang; 联络方式：lucyyang99@live.com，(317)771-0091

作者简介：17岁来美，取得会计和市场学学士以及企业管理硕士学位。大学期间开始在一家会计师事务所工作，曾连续4年为美国税务局做义工。98年取得美国注册会计师执照，竭诚期待为印城华人提供更多专业阿服务。